Noile taxe și reguli fiscale 2026 – Pachetul Bolojan intră în vigoare!

Deschizi o firmă sau ai deja una? Știm că legile din România se schimbă constant. Ca antreprenor, focusul tău trebuie să fie pe atragerea de noi clienți, nu pe descifrarea unor texte juridice complicate.

De aceea, echipa noastră ți-a pregătit un rezumat simplu și clar al noilor reguli introduse de „Pachetului 2” de măsuri ale Guvernului Bolojan.

             ​Incepand cu 1 ianuarie 2026 vom avea noi reglementări, cum ar fi :

Obligația de a deține cont bancar si ​o​bligația de a avea POS sau alte mijloace de plăți moderne​:

• Persoanele juridice trebuie să dețină cel puțin un cont deschis la bănci din România sau la Trezorerie pe toată durata activității (cu max. 60 zile de la înființare pentru firme noi).

• Toți comercianții înregistrați la Registrul Comerțului trebuie să accepte plăți prin mijloace moderne de plată (aplicații, POS etc.).

• Nerespectarea obligației de cont de plăți: contravenție 3.000–10.000 lei.

Capital social minim la SRL

• Un SRL nou se va înființa cu capital social minim de 500 lei;

• Dacă cifra de afaceri > 400.000 lei → capital capitalul social trebuie sa fie de minim: 5.000 lei.

• Majorarea se face până la finalul exercițiului următor celui în care​ s-a depășit plafonul de 400.000 lei. ​De ex.: Cifra de afaceri la 31.12.2025 > 400.000 lei → ​trebuie majora​t capital​ul social la 5000 lei  pana la 31.12.2026. Nerespectare: oricine poate cere dizolvarea societății.

• Ulterior nu se poate reduce capitalul sub minimul legal, chiar dacă scade cifra de afaceri.

Activ net minim​: 

​              Ce este activul net? 

            Activul net reprezintă diferența dintre totalul activelor unei firme și totalul datoriilor sale​ și este echivalent cu capitalurile proprii din bilan​ț. Simplu spus, arată ce rămâne acționarilor sau asociaților după ce se plătesc toate datoriile​, adică dacă firma inregistreaza profit sau pierdere.​ Legea obligă ca acesta sa reprezinte minimum 50% din​ valoarea capitalul​ui social​. 

• Daca se constată pierderi sau un profit cumulat mai mic de 50% din capitalul social, apare obligația reconstituirii activului net  până la finalul anului următor constatării. ​Activul net se poate reconstitui prin injectarea de ​capital (​majorarea capital​ui prin aport sau prin conversi​a ​împrumuturilor primite de la asociați ) sau prin​ obținerea de venit din renuntarea asociatilor la sumele cu care au împrumutat firma. Nerespectare: amendă 10.000–200.000 lei.

  • Dacă există datorii către acționari (împrumuturi/finanțări) și activul net nu se reface în 2 ani → apare obligația de conversie a creanțelor acționarilor în capital social. Nerespectarea: amendă 40.000–300.000 lei.

  • Aceste reguli sunt sancționate de către ANAF începând cu situațiile financiare ale anului 2025 (sancțiuni din 2027).

Împrumuturi către / de la asociați si dividende​:

• Societățile care distribuie dividende interimare nu pot acorda împrumuturi​ (avansuri) acționarilor / asociaților sau altor afiliați până la regularizarea dividendelor.

• Societățile cu activ net < 50% din capital nu​  pot restitui împrumuturi acordate de actionari / afiliați.

• Nerespectare:  ​se atrage răspundere​a solidară ​a  asociat​ului ​ pentru obligațiile fiscale restante + amendă 10.000–200.000 lei .​ 

• Sanctiunile ANAF vor fi aplicate din momentul intrarii in vigoare a legii.

Inactivitatea fiscală va conduce la dizolvare.

• Fima poate ramane inactiva fiscal maxim 1 an (excepție firmele suspendate la ONRC, care pot ramane inactive fiscal ​înc​ă 1 an dup​ă reluarea activității​). Dacă nu se reactivează fiscal dupa acest termen → societatea se dizolvă. 

• Se adăug​ă noi criterii prin care o firma poate fi declarat​ă inactivă:

•  lipsa unui cont bancar / Trezorerie;

• nedepunerea situațiilor financiare anuale la 5 luni după termenul de depunere

Cesiune părți sociale (vânzarea firmei)​:

• Intervine obligați​a de ​a notifica​ ANAF în 15 zile ​atunci cand se cesionează părțil​e sociale ale asociatului care deține controlul.

• Dacă există datorii fiscale:

-cesionarul/societatea trebuie să constituie garanții pentru datoriile restante;

-ONRC nu operează schimbarea asociatului fără dovada acordului ANAF.

​Impozitul pe Clădiri și Terenuri​:

• Creșteri drastice ale valorilor impozabile. De exemplu, valoarea impozabilă pentru o clădire cu cadre din beton armat și instalații utilitare crește de la 1.000 lei/mp la 2.677 lei/mp.

• Toate clădirile deținute de firme vor avea regim nerezidential.

Impozitul Suplimentar (Bunuri de Lux):  

• Impozitul suplimentar crește la 0,9% aplicat asupra diferentei de valoare care depășește plafonul de 375.000 lei in cazul autoturismelor  sau plafonul de 2.500.000 lei în cazul clădirilor rezidențiale.

Impozitul pe Mijloace de Transport​

• Se introduce si taxarea în funcție de Poluare.Impozitul pe autovehicule va fi calculat nu doar în funcție de capacitatea cilindrică, ci și în funcție de norma de poluare (Euro).

Taxa pentru colete non- UE:

• Se introduce o taxa de 25 lei pentru fiecare colet sub 150 euro primit din afara UE. Pentru acestea, in viitor, se va introducere obligativitatea plății taxelor vamale, indiferent de valoare.

• Obligația de colectare, declarare și virare a taxei de 25 lei revine furnizorilor de servicii poștale.

__________________________________________________________________________________

Știm că toate aceste reguli, amenzi și termene pot fi copleșitoare. Dar nu trebuie să le ții tu minte pe toate! Rolul nostru este să ne asigurăm că afacerea ta este 100% în regulă, în timp ce tu te concentrezi să îți crești business-ul.

Contactează-ne astăzi pentru o consultație, iar noi vom avea grijă de cifrele tale!