In România societatățile pot datora:

• Impozit pe venit (impozit microîntreprinderi) datorat de companiile care realizează venituri sub 100.000 euro si au cel putin 1 salariat. Cota de impozitare este de 1% . In aplicarea acestui tip de impozitnu se ține cont de cheltuielile înregistrate ⇒ se aplica 1% impozit la valoarea fără TVA a facturilor / bonurilor emise.

La înființare societățile pot opta pentru aceste sistem de impozitare, cu obligația de a angaja cel puțin un salariat, in termen de 90 de zile.

• Impozit pe profit 16%  ⇒ în această situație cota de impozit 16% se va aplica la profit, adică la suma obținută prin scăderea din totalul veniturilor a cheltuielilor aceptate de către fisc.

Condiții privind deductibilitatea anumitor cheltuieli :

Pentru a fi acceptate seviciile care sunt prestate către societate, acestea trebuie :

• Sa fie efectuate in baza unui contract încheiat,
• Să se poată dovedi efectuarea acestora,
• Sa fie necesare pentru desfasurarea activității .
  • Anumite cheltuieli sunt deductibile limitat, asfel: cheltuielile cu diurna acordată salariatilor și administratorului , cheltuielile de protocol, sponsorizare, cheltuielile cu autoturismele
  • Cheltuielile privind asigurările de viată nu sunt deductibile fiscal.
  • Cheltuielile cu combustibilul trebuie justificate prin documente (bon fiscal cu CUI-ul tiparit în cuprins și prin întocmirea foilor de parcurs).
  • Cheltuielile privind întreținerea sediului social (inclusiv electricitate) sunt deductibile în limita cotei alocate prin contractul de înfiintare a societății ( ex: societatea functionează doar într-o cameră din cele 3 ale apartamentului - cheltuielile sunt limitate la 1 / 3 din valoarea lor.
  • In situația în care societatea decontează transportul de la domiciliu la locul de muncă si de la locul de muncă la domiciliu, precum și altecheltuielile de transport în interes de serviciu , permisele de călătorie nu vor fi folosite în scop personal de către salariati. Se acceptă ca și cheltuială deductibilă trasportul salariațiilor de la domiciliu la locul de muncă si de la locul de muncă la domiciliu doar în situația în care aceștia nu pot utiliza sistemul public de transport.
  • În situația în care societatea suportă contravaloarea abonamentelor telefonice se stabilește ca limită a convorbirilor telefonice aferente sarcinilor de serviciu, pentru fiecare post telefonic x minute/ lunar.

Alte aspecte privind impozitul:

Impozitul pe profit, respectiv impozitul pe venit se achită trimestrial la bugetul de stat până la urmatoarele termene: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie , iar pentru trimestrul 4 termenul de plata este 25 iunie al anului urmator.

Companiile platitoare de impozit pe profit care efectuează sponsorizări sau acordă burse private scad din impozitul pe profit datorat valoarea sponsorizarii in limita a 0,75% la cifra de afaceri si nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat, doar dacă beneficiarii sunt înscriși în Registrul entităţilor/unităţilor de cult ce se găsește pe site-ul ANAF.

Bunuri sau servicii achiziționate pe numele firmei, dar în folosul personal al asociaților / salariaților:

Aceste bunuri sau servicii vor avea următorul tratament, conform noului cod fiscal :

• cheltuiala este nedeductibilă la calculul impozitului pe profit (art. 25, alin 4, lit. D din Codul fiscal);
• TVA nu poate fi dedusă, deoarece bunurile/serviciile nu sunt în scopul activității economice a societății (art 297, alin 4 din Codul fiscal);
• În cazul asociaților : suma aferentă este considerată venit din alte surse obținut de asociat pentru care societatea are obligația să rețină la sursă impozit de 16% (art 114, alin 2, lit H din Codul fiscal). Suma aferenta bunurilor/serviciilor achiziționate reprezintă venit net, impozitul aplicându-se la venitul brut.
• În cazul salariaților : contravaloarea bunurilor/serviciilor să fie considerată avantaj de natură salarială, ceea ce înseamnă că salariatul va datora impozit pe veniturile din salarii și contribuții sociale.