În desfăşurarea activităţilor economice, societăţile pot efectua trei tipuri de tranzacţii comerciale:

a. tranzacţii cu plata imediată;

b. tranzacţii cu plata la termen;

c. tranzacţii cu plata prin compensare.

 a. Tranzacţiile cu plata imediată – au loc prin efectuarea contraprestaţiei în bani imediat după sau în acelaşi timp cu achiziţionarea bunurilor sau serviciilor.

Instrumentele de plată utilizate sunt reprezentate de ordinele de plată prin care se efectuează viramentele (plăţi fără numerar) si chitanta (numerar).

Ordinul de plată este un document prin care plătitorul dă dispoziţie bănciisale ca din contul său bancar să plăteasca unui terţ sume de bani.

În funcţie de bancă, ordinul de plată se întocmeşte în două sau trei exemplare şi trebuie să conţină o serie de elemente obligatorii:

- denumirea de “ordin de plată”

- ordinul necondiţionat de plată a unei sume de bani – este exprimat prin menţiunea “plătiţi”;

- numele sau denumirea plătitorului, numărul de cont, unitatea bancară, codul unic de înregistrare;

- numele sau denumirea beneficiarului sumelor de bani, contul bancar, unitatea bancară;

- data emiterii.

b. Tranzacţiile cu plata la termen – implică plata contravalorii bunurilor sau serviciilor la anumite termene ulterioare achiziţiei.

Instrumentele cele mai uzuale folosite sunt:

- CEC-ul;

- Biletul al ordin;

- Cambia;

- Acreditivul;

- Incasso.

 CEC – ul şi biletul la ordin reprezintă instrumente de plată la termen utilizate în operaţiunile interne pe care beneficiarul sumelor trecute pe înscrisul primit de la emitent îl prezintă la bancă pentru a-şi încasa, la o anumită dată scadentă ulterioară, contravaloarea bunurilor sau serviciilor.

Cecul cuprinde :

1. Denumirea de cec trecută în însuşi textul titlului şi exprimată în limba întrebuinţată pentru redactarea acestui titlu.

2. Ordinul necondiţionat de a plăti o anumită sumă de bani.

3. Numele celui care trebuie să plătească (tras).

4. Arătarea locului unde plata trebuie facută.

5. Arătarea datei şi a locului emiterii.

6. Semnătura celui care emite cecul (trăgătorul).

Biletul la ordin cuprinde :

1) denumirea de bilet la ordin trecută în însuşi textul titlului şi exprimată în limba întrebuinţată pentru redactarea acestui titlu ;

2) promisiunea necondiţionată de a plăti o sumă determinată;

3) arătarea scadenţei ;

4) arătarea locului unde plata trebuie făcută ;

5) numele aceluia căruia sau la ordinul căruia plata trebuie făcută;

6) arătarea datei şi a locului emiterii ;

7) semnătura emitentului.

Cambia sau trata reprezintă un instrument de plată şi de credit prin care trăgătorul dă ordin băncii sale de a încasa sumele de bani înscrise la locul şi scadenţa arătate.

Cambia cuprinde:

1. Denumirea de cambie trecută în însuşi textul titlului şi exprimată în limba întrebuinţată pentru redactarea acestui titlu.

2. Ordinul necondiţionat de a plăti o sumă determinată.

3. Numele aceluia care trebuie să plătească (tras).

4. Arătarea scadenţei.

5. Arătarea locului unde plata trebuie făcută.

6. Numele aceluia căruia sau la ordinul căruia plata trebuie făcută.

7. Arătarea datei şi a locului emiterii.

8. Semnătura celui care emite cambia (trăgător).

 Acreditivul şi incasso sunt instrumente folosite în operaţiunile deimport-export.

 c. Tranzacţiile cu plata prin compensare

Operaţiunile de compensare se pot desfăşura atât în tranzacţii interne, cât şi în tranzacţii internaţionale.

Compensarea în tranzacţiile interne presupune stingerea obligaţiilor de plată reciproce între două sau mai multe societăţi, până la concurenţa celei mai mici sume, prin ordine de compensare.

Compensarea în tranzacţii internaţionale este modalitatea prin care contravaloarea bunurilor importate se plăteşte prin bunuri echivalente acceptate de furnizor.

Modalităţile de compensare în tranzacţii internaţionale sunt:

- cliringul – compensări între două state (ţări)

- barterul – compensări între două sau mai multe firme

În operaţiunile de import-export este foarte bine să se utilizeze scrisoarea de garanţie bancară, care reprezintă un înscris prin care o bancă (banca garantă) garantează că în cazul în care debitorul nu-şi îndeplineşte obligaţiile de plată, ea va plăti în locul acestuia sumele de plată.