Soldul casieriei nu poate fi mai mare de 50.000 lei. Scopul procedurii

Scopul este de a stabili regulile pentru completarea documentelor justificative care stau la baza înregistrării în contabilitate şi în gestiune a numerarului si înregistrarea în contabilitate a operaţiilor cu numerar .

Domeniul - Procedura se aplică la încasările şi plăţile efectuate cu numerar de către persoanele desemnate .

Reglementări aplicabile

• Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
• O.M.F.P. nr. 1802/2014 cu modificările şi completările ulterioare;
• O.M.F.P. nr. 2634/2015, cu completările ulterioare.

Descrierea procedurii

Documentele justificative

• Chitanţa / Chitanţa pentru operaţiuni în valută Se întocmeşte în doua exemplare pentru sumele încasate în numerar (inclusiv pentru sumele primite de la asociați conform contractelor de creditare). Circulă la plătitor (exemplarul 1) exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaţiunilor înregistrate în registrul de casă . Se arhivează la casierie, după utilizarea completă a carnetului (exemplarul 2).
• Dispozitie de plata/incasare pentru achitarea în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, pentru încasarea în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziţiilor legale. Se întocmeşte în două exemplare de către casier sau altă persoană desemnată,când nu există alte documente prin care se dispune incasarea / plata:în cazul avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.. Circulăla persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză în cazurile prevăzute de lege; la persoanele autorizate să aprobe încasarea sau plata sumelor respective; la casierie, pentru efectuarea operaţiunii de încasare sau plată, după caz, şi se semnează de casier; în cazul plăţilor se semnează şi de către persoana care a primit suma; , anexă la registrul de casă, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate,la plătitor. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă.
• Bonul fiscal emis de casă de marcat
• Registrul de casă: Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de către persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi. Soldul de casă al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs. Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate. Se arhivează în dosarul lunii respective (exemplarul 1). Administratorul sau persoana desemnată verifică în aceeaşi zi sau cel târziu a doua zi, documentele de încasări şi plăţi predate de casier, precum şi dacă soldul înscris în registrul de casa este stabilit corect si coincide cu numerarul din sertar.În cazul operaţiunilor de încasări se verifică dacă sumele înscrise în registrul de casă corespund cu cele din duplicatele chitanţelor emise, din carnetele de cecuri sau alte documente specifice.În cazul operaţiunilor de plăţi se verifică dacă sumele înscrise în registrul de casă corespund cu cele din documentele prezentate.

Inregistrarea in contabilitate

Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor cu numerar se efectueaza conform reglementarilor fiscale si contabile in vigoare.

Persoane responsabile:

Administratorul sau persoana desemnată de acesta:

• analizează, verifică şi aprobă documentele de încasări şi plăţi în numerar care îndeplinesc condiţiile de formă şi fond;
• verifică din punct de vedere al conţinutului şi formei registrul de casă;
• verifică documentele de plăţi şi încasări înscrise în registrul de casă şi dacă soldul este stabilit corect si coincide cu numerarul existent
• verifică corespondenţa între sumele înscrise în registrul de casă cu cele din duplicatele chitanţelor emise, din cecurile în numerar sau din alte documente specifice;
• urmărirea respectării prezentei proceduri;

Societatea de Contabilitate

• operarea documentelor justificative;
• contabilizarea operaţiunilor cu numerar;
• propunerea de modificare a procedurii în funcţie de modificările legislaţiei în domeniu.

Casierul

• eliberează numerarul din casierie pe baza documentelor corespunzătoare;
• primeşte numerarul în casierie şi emite dispoziţii de încasare sau chitanţe după caz;
• înregistrează încasările şi plăţile efectuate în registrul de casă;
• înaintează la sfârşitul zilei personalului serviciului financiar contabilitate documentele justificative împreună cu Registrul de casă în vederea înregistrării în contabilitate a operaţiilor.