top of page

Ce ne pregateste fiscul pentru 2018 ?

de Mihaela Arsene - expert contabil

Intr-o zi ploioasa de sfarsit de octombrie ar fi fost pacat sa lancezesc citind o carte buna. Nu mai bine, pentru antrenamentul neuronilor si buna informare a clientilor mei, analizez, structurez si fac simulari pe noul proiect de modificare al Codului Fiscal, publicat pe site-ul Ministerului de Finante?

Zis si facut ! M-am inarmat cu pixuri, coli si carioci si am atacat cele cateva zeci de pagini ale respectivului proiect. Principalele aspecte aflate vi le prezint in continuare.

Incepand cu 1 ianuarie 2018, Guvernul intentioneaza urmatoarele:

  • Incadrarea in categoria microintreprinderilor tuturor societatilor care inregistreaza o cifra de afaceri sub 1 milion de euro, indiferent de natura serviciilor prestate sau de capitalul social detinut. Asadar, inclusiv firmele care obtin venituri din consultanta si management, asigurari, jocuri de noroc sau cele care au capital social mai mare de 45.000 lei devin automat platitoare de impozit micro 3% sau dupa caz, 1%,

  • Incadrarea veniturilor obtinute din instrainarea intr-un an fiscal a mai mult de doua autovehicule din proprietatea personala in categoria veniturilor obtinute din alte surse, indiferent de data achizitiei acestora. Astfel, incepand cu veniturile obtinute din a treia vanzare se va datora impozit pe venit in cota de 10%,

  • Scaderea cotei de impozit pe venit de la 16% la 10%, si marirea deducerilor personale care se vor acorda in sume fixe pentru un venit salarial lunar brut de până la 1.950 lei inclusiv si in sume degresive pentru venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.951 lei ÅŸi 3.600 lei,

  • Mutarea CAS si CASS de la angajator la angajat. Angajatorul va datora CAS suplimentar doar in cazul conditiilor deosebite de muncă 4% si in cazul conditiilor speciale de muncă 8%,

  • Scaderea cotei CAS (totala)de la 26,3 % la 25 %,

  • Scaderea cotei CASS (totala) de la 10,7 % la 10 %,

  • Cumularea contributiilor de somaj 1%+concedii ÅŸi indemnizaÅ£ii 0,85%+accidente de muncă ÅŸi boli profesionale 0,15%+contribuÅ£ia la Fondul de garantare pentru plata creanÅ£elor salariale 0,25% intr-o contributie unica , datorata de angajator, numita contributie asiguratorie pentru munca, in cota de 2,25%,

Din analiza se observa ca:

Persoanele care obtin venturi din chirii, fara obtine si venituri salariale vor datora sume mai mari cu 23% decat cele datorate in prezent, chiar daca cota de impozit scade de la 16% la 10% , prin dublarea cotei CASS de la 5,5% la 10% si prin eliminarea din baza de calcul a CASS a cotei forfetare de 40% (art.173 va fi abrogat). Incepand cu 1 ianuarie 2018 o persoana salariata care obtine si venituri din chirii nu va mai datora CASS pentru veniturile din chirii, datorand doar impozit pe venit de 10%.

In cazul salariilor situatia se prezenta astfel:

Exemplul 1 : Salariul minim brut

In prezent - salariul minim brut de 1450 lei

  • angajatorul inregistreaza cheltuieli salariale in valoare de 1780 lei ( salariul brut 1450 lei + contributiile datorate de angajator 330 lei)

  • iar salariatul obtine un salariu net de 1065 lei ( salariul brut 1450 lei- contributiile individuale 239 lei - impozitul pe salarii 146 lei)

Incepand cu 1 ianuarie 2018 - salariul minim brut 1900 lei

  • angajatorul inregistreaza cheltuieli salariale in valoare de 1943 lei ( salariul brut 1900 lei + contributia asiguratorie pentru munca 43 lei)

  • iar salariatul obtine un salariu net de 1162 lei ( salariul brut 1900 lei- contributiile 665 lei - impozitul pe salarii 73 lei)

Se observa in cazul salariului minim, care va creste in 2018 de la 1450 lei la 1900 lei o crestere a cheltuielilor salariale cu 163 lei (1943 lei-1780 lei), in conditiile in care salariatul incaseaza cu 97 lei mai mult decat in 2017 (1162 lei - 1065 lei).

Exemplul 2 : Salariul brut 5000 lei

In prezent

  • angajatorul inregistreaza cheltuieli salariale in valoare de 6138 lei ( salariul brut 5000 lei + contributiile datorate de angajator 1138 lei)

  • iar salariatul obtine un salariu net de 3507 lei ( salariul brut 5000 lei- contributiile individuale 825 lei - impozitul pe salarii 668 lei)

Incepand cu 1 ianuarie 2018:

a) In situatia in care angajatorul doreste sa mentina salariul net, va decide majorarea salariului brut de la 5000 lei la 5995 lei,

  • angajatorul va inregistra cheltuieli salariale in valoare de 6130 lei ( salariul brut 5995 lei + contributia asiguratorie pentru munca 135 lei)

  • iar salariatul va obtine un salariu net de 3507 lei ( salariul brut 5995 lei- contributiile 2098 lei - impozitul pe salarii 390 lei)

Se observa ca pentru mentinerea salariului net angajatorul nu va inregistra cheltuieli suplimentare.

b) In situatia in care angajatorul nu doreste sa mentina salariul net

  • angajatorul inregistreaza cheltuieli salariale in valoare de 5113 lei ( salariul brut 5000 lei + contributia asiguratorie pentru munca 113 lei)

  • iar salariatul obtine un salariu net de 2925 lei ( salariul brut 5000 lei- contributiile 1750 lei - impozitul pe salarii 325 lei)

Se observa ca in situatia in care angajatorul nu va dori mentinerea salariul net din 2017, va inregistra cheltuieli salariale mai mici cu 1025 de lei (6138 lei - 5113 lei), iar salariatul va incasa cu 582 lei mai putin decat in 2017 (3507 lei-2925 lei).

Angajatorii vor fi nevoiti să facă analize.

Pentru salariile mari angajatorii vor putea mentine același net chiar cu cheltuieli mai mici sau pot opta pentru reducerea costurilor salariale, situatie in care netul va scadea semnificativ.

La salariile mici creșterea va fi, pe net, foarte mică, dar costurile în ansamblul lor nu vor crește foarte mult.

151 views0 comments

Recent Posts

See All
bottom of page