Când se datorează TVA?

O întrebare foarte frecventă pe care o primim este: „Când mai exact datorez TVA pentru produsele vândute sau serviciile pe care le-am prestat?”

Pentru a determina care este luna în care trebuie să declari și să plătești TVA-ul (moment numit în contabilitate și „fapt generator”), trebuie să ții cont următoarele aspecte:

1. Când ai încasat avansul - Dacă un client îți plătește un avans pentru bunuri pe care urmează să i le livrezi sau pentru servicii pe care urmează să i le prestezi în viitor, TVA-ul se datorează exact la data la care ai încasat acei bani.

2. Când livrezi efectiv bunurile sau termini de prestat serviciul - Aceasta este regula generală: TVA-ul se datorează în luna în care munca a fost efectiv realizată sau bunul a fost predat clientului (data înscrisă pe documentele de transport-CMR). 

Exemplu: Dacă oferi meditații pe parcursul lunii martie 2026, TVA-ul aferent trebuie declarat și datorat tot în luna martie, chiar dacă factura ai emis-o în luna aprilie 2026.

Atenție la capcana emiterii facturii! Chiar dacă legislația ne permite sa emitem factura până pe data de 15 a lunii urmatoare, datoram TVA în luna prestarii serviciului / livrării bunurilor. Pentru a avea o evidenta corecta, este indicat ca facturile  sa fie emise până la sfârșitul lunii in care s-au prestat  serviciile sau livrat bunurile.

3. Dacă ai proiecte pe termen lung cu decontări succesive - În cazul unor proiecte mari, cum ar fi lucrările de construcții sau alte servicii care se fac în etape, TVA-ul se datorează în momentul în care se întocmește sau se acceptă „situația de lucrări” (acel document care confirmă cât s-a muncit într-o anumită etapă din contract).

De ce trebuie să știi aceste lucruri chiar dacă NU ești încă plătitor de TVA? În România, ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA dacă atingi un prag de vânzări de 395.000 lei. Partea delicată este că acest plafon se calculează ținând cont de momentul în care ai prestat serviciile, respectiv ai livrat bunurile sau ai încasat avansul, nu de data la care ai decis tu să emiți facturile. O evidență greșită te poate face să ratezi momentul în care trebuia să devii plătitor de TVA -și asta doare rău !

Știm că fiscalitatea poate fi complicată, de aceea, noi rămânem la dispoziția ta pentru orice clarificări. Nu ezita să ne contactezi!