Cum se modifică Codul Fiscal începând cu 1 August 2025

In Monitorul Oficial a fost publicată Legea 141/2025 privind măsurile fiscal bugetare luate de Guvern pentru reducerea deficitului bugetar. Majoritatea acestora vor intra in vigoare începând cu 1 august 2025.

Aceste modificări  afectează într-o masură mai mare persoanele fizice, respectiv populația care va suporta efectiv majorarea cotei de TVA, cresterea accizelor la alcool, tutun și carburanți, aplicarea CASS pentru pensiile mai mari de 3000 lei și cresterea impozitului pe dividende .

Principalele măsuri implementate:

1. Majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16% începând cu dividendele distribuite în 2026.

   • Recomandare: dacă aveți dividende nerepartizate, luați în calcul distribuirea lor până la finalul anului 2025 pentru a beneficia de impozitarea mai avantajoasă.

2. Majorarea cotelor de TVA începând cu 1 august 2025

   • Cota de TVA standard crește de la 19% la 21%,

   • Cota de TVA redusa crește de la 9% la 11% și se va aplica doar pentru:

     - livrarea de medicamente de uz uman,

     - livrarea de alimente și băuturi, destinate consumului uman și animal, cu exceptia celor produselor alcoolice sau cu conținut ridicat de zahar și a suplimentelor alimentare,

     - serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare;

     - livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;

     - livrarea de îngrăşăminte, pesticide și semințe pentru agricultură

     - livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale

     electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii,

     - servicii constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi

     botanice,

     - servicii de restaurant şi de catering,

     - servicii de cazare, inclusiv camping,

     - livrarea de lemn de foc pentru populație și instituții publice;

     - livrarea de energie termică în sezonul rece pentru populație, spitale, școli, ONG-uri;

     - livrarea de locuințe sociale destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni sau case de copii.

   • Se elimină cota TVA de 5%

   • Livrarea unor produse sau prestarea unor servicii pentru care acum se aplică cota redusă se va aplica cota standard de 21%: locuințe sociale, panouri fotovoltaice, pompe de căldură, serviciile privind accesul la evenimente sportive, bâlciuri, parcuri de distracţii, târguri, expoziţii, cinematografe şi evenimente culturale,

   • Se menține TVA redusă de 9% pentru achiziția unei singure locuințe, ca parte a politicii sociale, doar dacă există un contract de avans semnat până la 1 august 2025 și livrarea să fie realizată până cel târziu 1 august 2026. Dacă aceste condiții nu vor fi respectate se va aplica cota standard de TVA de 21%.

   • Ce înseamnă pentru firme?

     - Trebuie actualizate prețurile, casele de marcat, contractele și sistemele de facturare.

     - În situația în care utilizați case de marcat fiscale, vă recomandăm să discutați cât mai rapid cu distribuitorii acestora modalitatea de modificare a cotelor de TVA.

   • Ce înseamnă pentru populație?

     - Produsele și serviciile vor deveni mai scumpe.

3. Obligația de a achita CASS în cazul persoanelor care doresc sa fie asigurate astfel: 25% la data depunerii declarației unice și 75% până la 25 mai a anului următor celui pentru care s-a depus declarația.

4. Plata CASS pentru co-asigurați. Salariatul ce va dori să aibă co-asigurați va trebui să opteze pentru plata CASS pentru aceștia depunând declarația unică. Va plăti CASS pentru fiecare co-asigurat aplicat la 6 salarii minime (25% la depunerea declarației și restul până la 25 mai anul următor).

5. Se reduc indemnizațiile de concediu medical pentru boli obișnuite , în unele cazuri:

   • 55% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile,

   • 65% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă cuprinsă între 8 și 14 zile,

   • 75% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de peste 15 zile.

   • pentru bolile cardiovasculare se aplică procentul de 75% asupra bazei de calcul.

   • Pentru certificatele de concediu medical eliberate până la data intrării în vigoare a legii se aplică dispozițiile legale în vigoare la data eliberării certificatelor inițiale.

6. Pentru pensiile ce depășesc 3000 lei se va aplica CASS la diferență.

7. Accize pentru alcool, tutun și carburanți se majorează treptat în perioada 2025–2026.

8. Taxa de Rovinietă pentru un autoturism, valabilă 1 an crește la 50 de euro.

9. Veniturile din predarea deșeurilor din metale feroase și neferoase și aliajele acestora vor fi considerate venituri din alte surse, chiar dacă sunt din patrimoniul personal și vor fi impozitate cu 10%.

10. Se modifică de la 3% la 4% taxarea veniturilor din jocuri de noroc pentru sume de până la 10.000 lei. Se vor aplica în continuare cote progresive de 20%, respectiv 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 lei.